Zum 01. Mai 2023 wurde bundesweit das Deutschlandticket eingef\u00fchrt, mit dem f\u00fcr 49,00 \u20ac monatlich der Nahverkehr genutzt werden kann. Bereits lange angek\u00fcndigt und ersehnt, soll dieses nun an das 9-Euro-Ticket ankn\u00fcpfen, dass im Sommer 2022 als Teil des Energie-Entlastungspaket des Bundes angeboten wurde.<\/p>\n
Das Deutschlandticket eignet sich perfekt als Jobticket, mit dem Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern verg\u00fcnstigt oder sogar kostenlos Zugang zu vielen \u00f6ffentlichen Verkehrsmitteln gew\u00e4hren k\u00f6nnen. Dabei gibt es zahlreiche Formen und Varianten, in denen es in der Lohnabrechnung ber\u00fccksichtigt werden kann, die wir euch kurz vorstellen m\u00f6chten:<\/p>\n
1. Das Jobticket als Sachbezug <\/strong><\/p>\n Wird das Jobticket als zus\u00e4tzliche Leistung zum Lohn zur Verf\u00fcgung gestellt, kann es steuerfrei gew\u00e4hrt oder mit einer pauschalen Steuer von 25% versteuert werden.<\/p>\n Im Fall der steuerfreien Gew\u00e4hrung darf das Jobticket als Nutzungsberechtigung f\u00fcr den \u00f6ffentlichen Personennahverkehr sowohl f\u00fcr die Strecke zwischen Wohnung und erster T\u00e4tigkeitsstrecke als auch f\u00fcr Privatfahrten genutzt werden. Es ist jedoch zu beachten, dass das Jobticket in der steuerfreien Version die abziehbare Entfernungspauschale und damit die Werbungskosten mindert.<\/p>\n Beispiel: Der Arbeitnehmer A kann aufgrund seines Weges zwischen Wohnung und erster T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte Werbungskosten in H\u00f6he von 1.200,00 \u20ac j\u00e4hrlich geltend machen. Bekommt er nun das Jobticket von seinem Arbeitgeber zur Verf\u00fcgung gestellt, vermindert sich sein Werbungskostenabzug um den Betrag, um den der Arbeitgeber dadurch belastet wird. Zahlt der Arbeitgeber den (f\u00fcr Arbeitgeber) reduzierten Ticketpreis in H\u00f6he von 46,55 \u20ac monatlich bzw. 558,60 \u20ac pro Jahr, verbleibt A somit ein Werbungskostenabzug von 641,40 \u20ac.<\/em><\/p>\n Wird hingegen die pauschale Versteuerung mit 25% gew\u00e4hlt, findet kein Abzug im Rahmen der Werbungskosten statt und der Lohnbestandteil, der auf das Jobticket entf\u00e4llt, muss nicht auf der Lohnsteuerbescheinigung ausgewiesen werden. Dies w\u00e4re bei der steuerfreien Gew\u00e4hrung der Fall. In beiden Varianten liegt eine Beitragsfreiheit in der Sozialversicherung vor.<\/p>\n 2. Das Jobticket als Barzuschuss<\/strong><\/p>\n Grunds\u00e4tzlich gilt die Steuerbefreiung nur, sofern die Arbeitgeberleistung zus\u00e4tzlich zum vereinbarten Lohn gew\u00e4hrt wird. Bei einem Barzuschuss bzw. einer Barlohnumwandlung in H\u00f6he von bis zu 50,00 \u20ac, worunter auch das Deutschlandticket f\u00e4llt, greift jedoch die Sachbezugsfreigrenze \u2013 sofern keine weiteren Sachbez\u00fcge vorliegen \u2013 und es liegt kein steuerpflichtiger Arbeitslohn vor. Auch in diesem Fall l\u00e4ge Beitragsfreiheit in der Sozialversicherung vor.<\/p>\n 3. Das Jobticket als Gehaltsumwandlung<\/strong><\/p>\n Anstelle der Steuerbefreiung kann das Jobticket und damit auch das Deutschlandticket auch in Form einer Gehaltsumwandlung finanziert werden.<\/p>\n Die Lohnsteuer kann dann pauschal mit 25% erhoben werden, was dazu f\u00fchrt, dass kein Abzug der Werbungskosten eintritt und der Ausweis auf der Lohnsteuerbescheinigung unterbleibt. Auch in diesem Fall kann das Ticket neben den Fahrten zwischen Wohnung und erster T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte auch f\u00fcr private Fahrten genutzt werden.<\/p>\n Alternativ kann die Lohnsteuer auch pauschal mit 15% erhoben werden. Hier ist eine Pauschalierung jedoch nur bis zu dem Betrag zul\u00e4ssig, den der Arbeitnehmer als Werbungskosten geltend machen k\u00f6nnte. Durch diese Form der pauschalen Besteuerung mindert sich demnach der Werbungskostenabzug, was zur Folge hat, dass ein Ausweis in der Lohnsteuerbescheinigung zwingend ist. \u00a0\u00a0<\/p>\n 4. Staatlicher Zuschuss bei Arbeitgeberbeteiligung von mind. 25 %<\/strong> Der staatliche Zuschuss ist durch die erforderliche Kostenbeteiligung des Arbeitgebers an das jeweilige Dienstverh\u00e4ltnis gekn\u00fcpft und damit aus rechtlicher Sicht Arbeitslohn von dritter Seite.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n PBS-Fazit:<\/strong><\/p>\n Aus unserer Sicht ist das Jobticket eine tolle M\u00f6glichkeit f\u00fcr Arbeitgeber, ihre Arbeitnehmer in Zeiten der Inflation steueroptimiert zu entlasten und \u201con top\u201d, unsere Umwelt zu schonen.<\/p>\n Wenn du weitere Fragen zum Thema Job-Ticket oder anderen M\u00f6glichkeiten der Lohnoptimierung hast, stehen wir als PBS gerne zur Verf\u00fcgung.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n Weitere Informationen hierzu findet du unter:<\/p>\n
F\u00fcr Lohnzahlungszeitr\u00e4ume bis zum 31.12.2024 gilt ein zus\u00e4tzlicher Preisabschlag von 5 %, wenn sich der Arbeitgeber an den Kosten seiner Arbeitnehmer f\u00fcr das 49-EUR-Ticket mit mind. 25 % beteiligt, also mind. 12,25 EUR zahlt. Der Preis f\u00fcr die Monatsfahrkarte reduziert sich in Form eines staatlichen Zuschusses des Bundes und der L\u00e4nder um 5 %. Das 49-EUR-Ticket verbilligt sich dadurch f\u00fcr den Arbeitnehmer um mind. 30 % und kostet ihn max. 34,30 EUR.<\/p>\n