{"id":2387,"date":"2019-09-11T08:16:46","date_gmt":"2019-09-11T06:16:46","guid":{"rendered":"https:\/\/pb-steuern.dev.silberweiss.de\/spezialgebiet-niederlande-reform-der-niederlaendischen-einkommensteuer-box-3-ab-2022-geplant-mit-deutlicher-steuererhoehung-fuer-niederlaendisches-immobilienvermoegen\/"},"modified":"2019-09-11T08:16:46","modified_gmt":"2019-09-11T06:16:46","slug":"spezialgebiet-niederlande-reform-der-niederlaendischen-einkommensteuer-box-3-ab-2022-geplant-mit-deutlicher-steuererhoehung-fuer-niederlaendisches-immobilienvermoegen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/pb-steuern.dev.silberweiss.de\/en\/spezialgebiet-niederlande-reform-der-niederlaendischen-einkommensteuer-box-3-ab-2022-geplant-mit-deutlicher-steuererhoehung-fuer-niederlaendisches-immobilienvermoegen\/","title":{"rendered":"Spezialgebiet Niederlande: Reform der niederl\u00e4ndischen Einkommensteuer (Box 3) ab 2022 geplant \u2013 mit deutlicher Steuererh\u00f6hung f\u00fcr niederl\u00e4ndisches Immobilienverm\u00f6gen"},"content":{"rendered":"<p><strong>UPDATE++++Reform der Box 3 ab 2022 durch niederl\u00e4ndischen Finanzminister abgesagt++++UPDATE<\/strong><\/p>\n<p>Stand 27.06.2020<\/p>\n<p>Die Ende 2019 vorgestellte Reform der niederl\u00e4ndischen Einkommensteuer f\u00fcr bestimmte Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde (Box 3) wurde jetzt f\u00fcr erledigt erkl\u00e4rt. Hiernach w\u00e4re ab 2022 insbesondere Immobilienverm\u00f6gen (au\u00dfer der ersten, eigenen Wohnung) bei Personen, die der niederl\u00e4ndischen Einkommensteuer unterliegen, deutlich st\u00e4rker belastet worden und der Abzug von Finanzierungsschulden in der Steuerberechnung sp\u00fcrbar eingeschr\u00e4nkt worden.<\/p>\n<p>Die Absage an diese Reform, die noch sein Vorg\u00e4nger im Finanzministerium auf den Weg gebracht hatte, folgt aus einem Brief, den der Staatssecretaris Hans Vijlbrief am 26.06.2020 an die 2. Kammer des niederl\u00e4ndischen Parlamentes \u00fcbermittelt hat. Danach ist insbesondere die ungleiche Besteuerung von Verm\u00f6gen \u2013 Sparguthaben und Immobilien \u2013 \u00a0aus seiner Sicht nicht rechtm\u00e4\u00dfig umsetzbar.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Gute Nachricht also f\u00fcr alle Eigent\u00fcmer von Immobilien in den Niederlanden, egal ob Renditeanlagen oder private Ferienimmobilen!<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Zum Brief des Staatssekret\u00e4rs: <a href=\"https:\/\/www.rijksoverheid.nl\/documenten\/kamerstukken\/2020\/06\/26\/kamerbrief-stand-van-zaken-aanpassing-box-3\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\">https:\/\/www.rijksoverheid.nl\/documenten\/kamerstukken\/2020\/06\/26\/kamerbrief-stand-van-zaken-aanpassing-box-3<\/a><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Gesetzesvorhaben<\/strong><\/p>\n<p>Der niederl\u00e4ndische Staatssekret\u00e4r f\u00fcr Finanzen hat am 06.09.2019 seinen Entwurf \u00fcber die Reform der niederl\u00e4ndischen Einkommensteuer-Box 3 vorgestellt. In der Box 3 werden seit 2001 bestimmte Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde (Sparguthaben, nicht als Erstwohnsitz genutztes Immobilienverm\u00f6gen, Forderungen, Streubesitzanteile, Kryptow\u00e4hrungen u.a.) mit einer fiktiv vom Gesetzgeber festgelegten Rendite versteuert, unabh\u00e4ngig von tats\u00e4chlichen Einnahmen, sodass die Einkommensteuer auch landl\u00e4ufig als niederl\u00e4ndische Verm\u00f6genssteuer bezeichnet wird. Jahrelang war hier als Bemessungsgrundlage (kumulierte Verm\u00f6genswerten abz\u00fcglich pers\u00f6nlicher Freibetrag und Schulden) eine Rendite von 4% unterstellt worden, der Steuersatz betr\u00e4gt seit 2001 linear 30%. Seit 2017 wurden die Tarife in verschiedene Verm\u00f6gensgruppen eingeteilt, um kleinere Verm\u00f6gen bis \u20ac 75.000,00 zu beg\u00fcnstigen.<\/p>\n<p><strong>Beg\u00fcnstigung von Sparguthaben<\/strong><\/p>\n<p>Der derzeitige Entwurf unterscheidet die niederl\u00e4ndische Box 3 k\u00fcnftig zwischen Sparen und Kapitalanlagen (sparen en beleggen) und sieht eine deutliche Entlastung von Sparguthaben vor, bei denen zuk\u00fcnftig ein Freibetrag von \u20ac 440.000,00 gew\u00e4hrt sowie eine Rendite von nur 0,09% unterstellt werden soll. Hiermit sollen niederl\u00e4ndische Sparer entlastet werden, da das tats\u00e4chliche Zinsniveau in den letzten Jahren deutlich unter der bisherigen fiktiven Rendite gelegen hatte und diese somit deutlich h\u00f6here fiktive Einkommen versteuern mussten.<\/p>\n<p><strong>Erh\u00f6hung bei anderen Kapitalanlagen, insbesondere Immobilien<\/strong><\/p>\n<p>Bei den anderen Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nden der Box 3, also insbesondere auch Immobilienverm\u00f6gen, Aktienbesitz im Streubesitz und sonstige Kapitalanlagen, wird zuk\u00fcnftig mit einer fiktiven Rendite von 5,33% geplant. Schulden sind abzugsf\u00e4hig, aber nur mit einem pauschalen Ansatz von 3,03%. Der Steuersatz betr\u00e4gt abz\u00fcglich einer Steuerfreistellung von \u20ac 400,00 zuk\u00fcnftig dann 33%. Daf\u00fcr entf\u00e4llt der bisherige Verm\u00f6gensfreibetrag von derzeit \u20ac 30.000.<\/p>\n<p>Sollte die Reform so umgesetzt werden, w\u00e4ren auch Personen mit Wohnsitz in Deutschland und Immobiliarverm\u00f6gen in den Niederanden betroffen, da das Doppelbesteuerungsabkommen hier den Niederlanden die Besteuerungsbefugnis einr\u00e4umt. Dies betrifft die deutschen Eigent\u00fcmer von Ferienimmobilien in den Niederlanden (Holland) ebenso wie Kapitalanleger auf dem niederl\u00e4ndischen Grundst\u00fccksmarkt. Diese m\u00fcssten also mit einer deutlich h\u00f6heren Belastung niederl\u00e4ndischer Einkommensteuer rechnen.<\/p>\n<p><strong>PBS-Fazit<\/strong><\/p>\n<p>Das Gesetzesvorhaben ist genau zu beobachten, da das Verfahren erst an seinem Anfang steht. Zuk\u00fcnftige Steuerbelastungen sollten im Blick behalten werden, da eine Erh\u00f6hung der Abgabelast die Tragf\u00e4higkeit einer Investition beeinflussen kann. Dann w\u00e4re zu untersuchen, ob mit punktuellen Ver\u00e4nderung der Eigentumsverh\u00e4ltnisse oder der Immobilienfinanzierung die Mehrbelastung wieder gemindert werden kann.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>UPDATE++++Reform der Box 3 ab 2022 durch niederl\u00e4ndischen Finanzminister abgesagt++++UPDATE Stand 27.06.2020 Die Ende 2019 vorgestellte Reform der niederl\u00e4ndischen Einkommensteuer f\u00fcr bestimmte Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde (Box 3) wurde jetzt f\u00fcr erledigt erkl\u00e4rt. 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