{"id":935,"date":"2025-03-20T10:08:15","date_gmt":"2025-03-20T09:08:15","guid":{"rendered":"https:\/\/pb-steuern.dev.silberweiss.de\/?page_id=935"},"modified":"2025-12-15T15:58:14","modified_gmt":"2025-12-15T14:58:14","slug":"mitarbeiterentsendungen-3","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/pb-steuern.dev.silberweiss.de\/en\/internationales-steuerrecht\/mitarbeiterentsendungen-3\/","title":{"rendered":"Mitarbeiterentsendungen"},"content":{"rendered":"<div class=\"wp-block-group alignfull header-background has-accent-5-background-color has-background has-global-padding is-layout-constrained wp-container-core-group-is-layout-d685273d wp-block-group-is-layout-constrained\" style=\"border-bottom-left-radius:80px;margin-top:0;margin-bottom:0;padding-top:0;padding-right:0;padding-bottom:0;padding-left:0\">\n<div class=\"wp-block-group alignfull int-steuerrecht-header-img has-global-padding is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained has-background\" style=\"padding-top:20vh;padding-bottom:var(--wp--preset--spacing--30);background-image:url(&apos;https:\/\/pb-steuern.dev.silberweiss.de\/wp-content\/uploads\/internationales-steuerrecht-background.png&apos;);background-position:100% 24%;background-repeat:no-repeat;background-size:contain;background-attachment:fixed;\">\n<div class=\"wp-block-group alignwide has-global-padding is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\" style=\"padding-top:0;padding-bottom:0\">\n<div class=\"wp-block-columns alignfull coloums-reverse is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-87724155 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-vertically-aligned-center int-steuerrecht-header-text is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"padding-top:var(--wp--preset--spacing--60);padding-right:0;padding-bottom:var(--wp--preset--spacing--60);padding-left:0;flex-basis:50%\">\n<h1 class=\"wp-block-heading has-xx-large-font-size\" id=\"bau-oder-montage-im-ausland-1\">Mitarbeiter<br>rechtssicher entsenden<\/h1>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\" style=\"font-size:clamp(0.984rem, 0.984rem + ((1vw - 0.2rem) * 0.737), 1.5rem);\"><strong>Internationale Mitarbeitereins\u00e4tze<\/strong> erfordern Weitsicht und Detailkenntnis: Von <strong>steuerlichen Pflichten<\/strong> \u00fcber <strong>sozialversicherungsrechtliche Fragen<\/strong> bis hin zu <strong>arbeitsrechtlichen Besonderheiten<\/strong> begleiten wir Sie ganzheitlich durch alle Phasen der Entsendung \u2013 damit Ihre Mitarbeitenden weltweit sicher eingesetzt sind.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-vertically-aligned-center int-steuerrecht-header-text is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"padding-top:0;padding-right:0;padding-bottom:0;padding-left:0;flex-basis:50%\">\n<div class=\"wp-block-greenshift-blocks-image gspb_image gspb_image-id-gsbp-5559968 int-steuerrecht-header\" id=\"gspb_image-id-gsbp-5559968\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/pb-steuern.dev.silberweiss.de\/wp-content\/uploads\/internationales-steuerrecht-background.png\" data-src=\"\" alt=\"\" loading=\"lazy\" width=\"808\"\/><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group has-global-padding is-layout-constrained wp-container-core-group-is-layout-e8ce1f7f wp-block-group-is-layout-constrained\" style=\"margin-top:var(--wp--preset--spacing--60);margin-bottom:var(--wp--preset--spacing--60)\">\n<h2 class=\"wp-block-heading has-xx-large-font-size\" id=\"umfassende-wirschaftliche-beratung-fur-ihr-unternehmen-1\">Globale Mobilit\u00e4t mit System: <br>Entsendungen professionell managen<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\" style=\"font-style:normal;font-weight:500\">Immer mehr Unternehmen setzen auf grenz\u00fcberschreitende Projekte und bauen auf die Expertise ihrer Mitarbeitenden vor Ort \u2013 sei es im Rahmen von Montageeins\u00e4tzen, beim Aufbau internationaler Standorte oder in langfristigen Projektphasen. Doch jede Entsendung bringt komplexe steuerliche, rechtliche und administrative Fragestellungen mit sich \u2013 sowohl f\u00fcr das Unternehmen als auch f\u00fcr die betroffenen Mitarbeiter:innen. Wir beraten Sie umfassend zu allen Aspekten der internationalen Mitarbeitereins\u00e4tze: von der steuerlichen Vorabpr\u00fcfung \u00fcber sozialversicherungsrechtliche Bewertungen bis hin zu notwendigen Anmeldungen und der Erf\u00fcllung internationaler Meldepflichten. Unser Ziel: eine sichere, reibungslose und gesetzeskonforme Entsendungspraxis.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group alignwide has-global-padding is-layout-constrained wp-container-core-group-is-layout-ddd84081 wp-block-group-is-layout-constrained\" style=\"margin-top:var(--wp--preset--spacing--70)\">\n<div class=\"wp-block-group alignwide is-layout-flow wp-container-core-group-is-layout-67fd14af wp-block-group-is-layout-flow\">\n<h2 id=\"gspb_heading-id-gsbp-c0a5d7e\" class=\"gspb_heading gspb_heading-id-gsbp-c0a5d7e\">Unser Leistungsangebot zu Mitarbeiterentsendungen<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list is-style-checkmark-list leistungen-liste\">\n<li class=\"has-medium-font-size\">Pr\u00fcfung und Beratung der steuerrechtlichen Folgen der Entsendung f\u00fcr den Arbeitgeber und Arbeitnehmer (Lohn-, Einkommensteuer und Sozialversicherung)<\/li>\n\n\n\n<li>Erstellung der pers\u00f6nlichen Einkommensteuererkl\u00e4rung des Arbeitnehmers im Zielland und Deutschland unter Ber\u00fccksichtigung der pers\u00f6nlichen Verh\u00e4ltnisse und Wahl der geeigneten Veranlagungsform<\/li>\n\n\n\n<li>Pr\u00fcfung der Entstehung von ertragssteuerlichen Betriebsst\u00e4tten durch Mitarbeiterentsendungen (Vertreter- oder Bau- und Montagebetriebsst\u00e4tten)<\/li>\n\n\n\n<li>Pr\u00fcfung des anwendbaren Sozialversicherungsrechts und Folgen f\u00fcr die Sozialversicherungspflicht f\u00fcr Arbeitgeber und den entsandten Arbeitnehmer<\/li>\n\n\n\n<li>Unterst\u00fctzung bei der Beantragung notwendiger sozialversicherungsrechtlicher Bescheinigungen (bspw. Bescheinigung A1, D\/USA 101, Ausnahmevereinbarungen)<\/li>\n\n\n\n<li>Erstellung und \u00dcberpr\u00fcfung von Entsendungsvereinbarungen<\/li>\n\n\n\n<li>Erstellung und Berechnung von Verg\u00fctungsabreden (z.B. Nettolohnvereinbarung oder Hypotax-Verfahren)<\/li>\n\n\n\n<li>Pr\u00fcfung der lohnsteuerlichen Auswirkungen bestimmter Kosten\u00fcbernahmen durch den Arbeitgeber (z.B. Housing-Allowance, Heimfl\u00fcge, Schulkosten, Sprachunterricht, Steuererkl\u00e4rung)<\/li>\n\n\n\n<li class=\"has-medium-font-size\">\u00dcbernahme der deutschen Steuererkl\u00e4rungen f\u00fcr in das Ausland entsendete Mitarbeiter oder ausl\u00e4ndische Expatriates im Auftrag des Arbeitgebers<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-greenshift-blocks-accordion gs-accordion gspb_accordion-id-gsbp-c4ff2d5\" id=\"gspb_accordion-id-gsbp-c4ff2d5\" >\n<div class=\"wp-block-greenshift-blocks-accordionitem gs-accordion-item gspb_accordionitem-gsbp-b3de88c gsclose\" id=\"gspb_accordionitem-gsbp-b3de88c\" itemscope><div id=\"gs-trigger-gsbp-c4ff2d5-0\" class=\"gs-accordion-item__title\" aria-expanded=\"false\" role=\"button\" tabindex=\"0\" aria-controls=\"gspb-accordion-item-content-gsbp-b3de88c\"><div class=\"gs-accordion-item__heading\"><strong><strong><strong><strong>Tax law<\/strong><\/strong><\/strong><\/strong><\/div><span class=\"iconfortoggle\"><span class=\"gs-iconbefore\"><\/span><span class=\"gs-iconafter\"><\/span><\/span><\/div><div aria-labelledby=\"gs-trigger-gsbp-c4ff2d5-0\" class=\"gs-accordion-item__content\" itemscope id=\"gspb-accordion-item-content-gsbp-b3de88c\" ><div class=\"gs-accordion-item__text\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei einer Mitarbeiterentsendung ausl\u00e4ndischer Firmen nach Deutschland entstehen in der Regel umfassende steuerliche Konsequenzen f\u00fcr Arbeitgeber wie Arbeitnehmer gleicherma\u00dfen. Hier ist die Grundfrage immer zun\u00e4chst, in welchem Staat ist das Gehalt zu versteuern (und in welchem nicht) oder gar eine Aufteilung des Besteuerungsrechtes stattfindet (\u201esalary splitting\u201c.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr den ausl\u00e4ndischen Arbeitgeber ergeben sich hieraus Auswirkungen auf die Lohnsteuer im Heimatland und es sind unter Umst\u00e4nden lohnsteuerliche Pflichten in Deutschland zu ber\u00fccksichtigen. Hier ist h\u00e4ufig eine Freistellung f\u00fcr den Lohnsteuerabzug im Heimatland erforderlich, wenn es zu einer Lohnsteuerpflicht in Deutschland kommt. Hinzu kommen Fragen der lohnsteuerlichen Einordnung der zus\u00e4tzlichen Kosten der Entsendung, wie Umzug, Reisekosten, erh\u00f6hte oder zus\u00e4tzliche Lebenskosten in Deutschland (\u201eHousing cost\u201c), Sprachunterricht, die oft vom Arbeitgeber getragen werden (Kostenersatz oder geldwerter Vorteil). Hier gibt es in Deutschland die M\u00f6glichkeit, verschiedene Kosten durch den Arbeitgeber steuerfrei an den Arbeitnehmer zu erstatten<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Auch eine Entsendung kann eine Betriebsst\u00e4tte in Deutschland ausl\u00f6sen und dies oft unbemerkt. In diesen F\u00e4llen k\u00f6nnen steuerliche Folgen und Pflichten f\u00fcr den ausl\u00e4ndischen Arbeitgeber in Deutschland ausgel\u00f6st werden, die zu einer Steuerpflicht des Unternehmens in Deutschland f\u00fchren k\u00f6nnen. Selbstverst\u00e4ndlich behalten wir bei unseren Beratungen auch diesen Fallstrick f\u00fcr Sie im Auge.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Beim Arbeitnehmer spielt die Frage der Besteuerung des Gehalts auf pers\u00f6nlicher Einkommensteuerebene eine Rolle. Dabei sind auch pers\u00f6nliche Faktoren, wie Familie und Wohnsitz in Deutschland und im Ausland zu beachten. Auch in der pers\u00f6nlichen Einkommensteuererkl\u00e4rung des Arbeitnehmers in Deutschland gilt es, alle Auslandssachverhalte richtig und vollst\u00e4ndig darzustellen. Dies \u00fcbernehmen wir gern f\u00fcr Sie und oft auch im Auftrag Ihres Arbeitgebers.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-greenshift-blocks-accordionitem gs-accordion-item gspb_accordionitem-gsbp-dc8d694 gsclose\" id=\"gspb_accordionitem-gsbp-dc8d694\" itemscope><div id=\"gs-trigger-gsbp-c4ff2d5-1\" class=\"gs-accordion-item__title\" aria-expanded=\"false\" role=\"button\" tabindex=\"0\" aria-controls=\"gspb-accordion-item-content-gsbp-dc8d694\"><div class=\"gs-accordion-item__heading\"><strong><strong><strong>Sozialversicherungsrecht<\/strong><\/strong><\/strong><\/div><span class=\"iconfortoggle\"><span class=\"gs-iconbefore\"><\/span><span class=\"gs-iconafter\"><\/span><\/span><\/div><div aria-labelledby=\"gs-trigger-gsbp-c4ff2d5-1\" class=\"gs-accordion-item__content\" itemscope id=\"gspb-accordion-item-content-gsbp-dc8d694\" ><div class=\"gs-accordion-item__text\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei Mitarbeiterentsendungen nach Deutschland sind auch die Auswirkungen auf die Sozialversicherung zu beachten und im Vorfeld zu pr\u00fcfen. Hier gilt es zu pr\u00fcfen, welches Sozialversicherungsrecht Anwendung findet. Dies ist nicht immer gleichlaufend mit dem Steuerrecht, da hier eigene Gesetze und Regeln gelten. Neben der EU-Verordnung \u00fcber das anzuwendende Sozialversicherungsrecht (Verordnung (EG) 883\/2004), hat Deutschland mit einigen L\u00e4ndern auch Sozialversicherungsabkommen geschlossen. Zudem hat das deutsche Sozialgesetzbuch einschl\u00e4gige Regelung zu Entsendungen aus Deutschland (sog. Ausstrahlung) und Entsendungen nach Deutschland (sog. Einstrahlungen) bereit.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Arbeitnehmer, die von ihrem Arbeitgeber befristet nach Deutschland entsendet werden, m\u00f6chten zumeist ihre soziale Absicherung im Ausland aufrechterhalten. Zudem ist bei mitversicherten Familienangeh\u00f6rigen die Beibehaltung des Krankenversicherungsschutz im Heimatland zu ber\u00fccksichtigen. Eine uneingeschr\u00e4nkte Wahlm\u00f6glichkeit des Sozialversicherungssystems besteht auf diesem Rechtsgebiet allerdings nicht. Vielmehr m\u00fcssen die vorgenannten nationalen und internationalen Bestimmungen eingehalten werden, um den entsendeten Mitarbeiter im zutreffenden Sozialversicherungssystem integrieren zu k\u00f6nnen und zugleich eine optimale soziale Absicherung f\u00fcr die Familie sicherzustellen. Wir empfehlen daher immer den Status bei der Sozialversicherungspflicht rechtzeitig vor dem Beginn der Entsendung im Heimatland und Deutschland abzukl\u00e4ren und die damit verbundenen Formalien und Antr\u00e4ge bei den zust\u00e4ndigen Anlaufstellen rechtzeitig stellen zu k\u00f6nnen und dies bei der Abwicklung der Gehaltsabrechnungen in Deutschland und im Ausland von Beginn an zutreffend umzusetzen.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-greenshift-blocks-accordionitem gs-accordion-item gspb_accordionitem-gsbp-6902d43 gsclose\" id=\"gspb_accordionitem-gsbp-6902d43\" itemscope><div id=\"gs-trigger-gsbp-c4ff2d5-2\" class=\"gs-accordion-item__title\" aria-expanded=\"false\" role=\"button\" tabindex=\"0\" aria-controls=\"gspb-accordion-item-content-gsbp-6902d43\"><div class=\"gs-accordion-item__heading\"><strong><strong><strong>Arbeitsrecht<\/strong><\/strong><\/strong><\/div><span class=\"iconfortoggle\"><span class=\"gs-iconbefore\"><\/span><span class=\"gs-iconafter\"><\/span><\/span><\/div><div aria-labelledby=\"gs-trigger-gsbp-c4ff2d5-2\" class=\"gs-accordion-item__content\" itemscope id=\"gspb-accordion-item-content-gsbp-6902d43\" ><div class=\"gs-accordion-item__text\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im Rahmen des Einsatzes von ausl\u00e4ndischen Arbeitnehmern in Deutschland wird eine besondere arbeitsvertragliche Gestaltung notwendig, da der Auslandseinsatz des Mitarbeiters in der Regel nicht von dessen bestehendem Arbeitsvertrag gedeckt ist. Hier k\u00f6nnen erg\u00e4nzende Entsendevereinbarungen getroffen werden, sodass der ausl\u00e4ndische Arbeitsvertrag bestehen bleiben kann. Oder es wird ein Ruhen des ausl\u00e4ndischen Arbeitsverh\u00e4ltnisses vereinbart und f\u00fcr die Zeit der Entsendung ein neuer, befristeter eigener Arbeitsvertrag nach deutschem Arbeitsrecht abgeschlossen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine freie Wahl des anzuwendenden Arbeitsrechts ist grunds\u00e4tzlich m\u00f6glich. Hierbei ist allerdings zu ber\u00fccksichtigen, dass die Mindeststandards des deutschen Arbeitsrechts zu Gunsten eines Arbeitsnehmers zus\u00e4tzlich zur Anwendung kommen, wenn die T\u00e4tigkeit in Deutschland ausge\u00fcbt wird. Ausl\u00e4ndische Arbeitsvertr\u00e4ge sollten daher auf die Kompatibilit\u00e4t mit dem deutschen Arbeitsrecht gepr\u00fcft werden und im Bedarfsfall notwendige oder sinnvolle Anpassungen vornehmen zu k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wesentlicher Bestandteil des arbeitsvertraglichen Regelungsbedarfs ist die Verg\u00fctung des Arbeitnehmers, die sich durch die Entsendung oft ver\u00e4ndern wird, auch um finanzielle Anreize zu schaffen und die verschiedenen Kosten einer solchen Entsendung einzubeziehen. In manchen Konstellationen wird gern auf Nettolohnvereinbarungen zur\u00fcckgegriffen, die dem Arbeitnehmer ein bestimmtes festes Nettogehalt garantieren, also unabh\u00e4ngig von der H\u00f6he der Steuern, Abgaben und sonstigen Belastungen im In- und Ausland. Hier unterst\u00fctzen wir gern mit steueroptimierten Verg\u00fctungsvereinbarungen, die die M\u00f6glichkeiten von steuerfreien Pauschalverg\u00fctungen nach deutschen Lohnsteuerregeln ausnutzen. Auch die arbeitsrechtlichen und steuerlichen Regelungen f\u00fcr einen Firmenwagen sind aus deutscher Sicht zu beachten, wenn das Fahrzeug im Wesentlichen in Deutschland eingesetzt wird.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group alignwide has-global-padding is-layout-constrained wp-container-core-group-is-layout-5924b882 wp-block-group-is-layout-constrained\" style=\"margin-top:var(--wp--preset--spacing--80);padding-top:0;padding-bottom:0\">\n<div class=\"wp-block-greenshift-blocks-container gspb_container gspb_container-gsbp-33967b5\" id=\"gspb_container-id-gsbp-33967b5\">\n<div class=\"wp-block-greenshift-blocks-row gspb_row gspb_row-id-gsbp-8d6a93b\" id=\"gspb_row-id-gsbp-8d6a93b\">\n<div class=\"wp-block-greenshift-blocks-row-column gspb_row__col--6 gspb_row__col--md-6 gspb_col-id-gsbp-1ef7dc2\" id=\"gspb_col-id-gsbp-1ef7dc2\">\n<h2 id=\"gspb_heading-id-gsbp-295257c\" class=\"gspb_heading gspb_heading-id-gsbp-295257c\">Gerne beraten wir Sie<\/h2>\n\n\n\n<div class=\"gsbp-da3ca73\">Lassen Sie sich individuell beraten \u2013 pers\u00f6nlich, digital oder telefonisch. <br>Wir freuen uns auf Ihre Kontaktaufnahme.<\/div>\n\n\n\n<div class=\"gsbp-9309210\">\n<div class=\"wp-block-buttons is-layout-flex wp-block-buttons-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-button\"><a class=\"wp-block-button__link wp-element-button\" style=\"text-transform:uppercase\">Jetzt BeratunG anfragen<\/a><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-greenshift-blocks-row-column gspb_row__col--6 gspb_row__col--md-6 gspb_col-id-gsbp-48e6823\" id=\"gspb_col-id-gsbp-48e6823\">\n<div class=\"wp-block-greenshift-blocks-image gspb_image gspb_image-id-gsbp-42d5065\" id=\"gspb_image-id-gsbp-42d5065\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/pb-steuern.dev.silberweiss.de\/wp-content\/uploads\/2025-11-11-Shooting-PBS378wer3.png\" data-src=\"\" alt=\"\" loading=\"lazy\" width=\"100%\" height=\"410\"\/><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Mitarbeiterrechtssicher entsenden Internationale Mitarbeitereins\u00e4tze erfordern Weitsicht und Detailkenntnis: Von steuerlichen Pflichten \u00fcber sozialversicherungsrechtliche Fragen bis hin zu arbeitsrechtlichen Besonderheiten begleiten wir Sie ganzheitlich durch alle Phasen der Entsendung \u2013 damit Ihre Mitarbeitenden weltweit sicher eingesetzt sind. 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